Bogføringsloven i 2026

Hvem er omfattet af bogføringsloven?

Alle virksomheder med et CVR-nummer skal føre regnskab efter bogføringslovens regler. Det gælder uanset virksomhedsform: enkeltmandsvirksomheder, ApS, A/S, I/S og alle andre selskabsformer. Også personligt ejede virksomheder er omfattet. Når du opretter et ApS eller en anden virksomhed, skal du overholde bogføringsloven fra dag et.

Bogføringsloven gælder alle erhvervsdrivende, der har pligt til at registrere sig hos Erhvervsstyrelsen. Der er ingen minimumsomsætning eller bagatelgrænse. Selv hvis din virksomhed er helt nystartet, gælder de samme regler.

Krav om digital bogføring: indfasning 2024 til 2026

Den nye bogføringslov indfører krav om, at virksomheder skal anvende et godkendt digitalt bogføringssystem. Kravet indfases over flere faser afhængigt af virksomhedstype:

• Fase 1 (2024): Nye virksomheder i regnskabsklasse B (ApS, A/S og andre kapitalselskaber) skal bruge et godkendt digitalt bogføringssystem fra stiftelsestidspunktet.
• Fase 2 (2025 til 2026): Eksisterende virksomheder i regnskabsklasse B skal overgå til et godkendt digitalt bogføringssystem.
• Personligt ejede virksomheder (EMV): Den præcise dato for enkeltmandsvirksomheder og andre personligt ejede virksomheder er endnu ikke fastsat, men kravet forventes at komme.

Godkendte systemer omfatter bl.a. Dinero, Billy, e-conomic og Web-Regnskab. Se vores sammenligning af regnskabsprogrammer for at finde det rette system til din virksomhed.

De centrale krav i bogføringsloven

Bogføringsloven stiller en række specifikke krav til, hvordan virksomheder skal håndtere deres bogføring:

• Løbende registrering: Alle transaktioner skal registreres uden unødig forsinkelse. Du må ikke vente flere måneder med at bogføre.
• Bilagspligt: Alle posteringer skal understøttes af bilag. Det kan være fakturaer, kvitteringer, kontrakter eller andre dokumenter, der dokumenterer transaktionen.
• Opbevaringspligt: Bogføringsmateriale skal opbevares i mindst 5 år fra udgangen af det regnskabsår, materialet vedrører.
• Sporbarhed (audit trail): Man skal kunne følge enhver transaktion fra bilag til årsregnskab og omvendt. Der skal være en klar forbindelse mellem bilag, bogføring og regnskab.
• Ingen sletning: Transaktioner må ikke slettes, kun korrigeres med nye posteringer. Det er netop derfor, at Excel og regneark ikke opfylder lovens krav, da de tillader sletning uden sporbarhed. Du skal i stedet bruge et godkendt regnskabsprogram.

Konsekvenser ved overtrædelse

Overtrædelse af bogføringsloven kan have alvorlige konsekvenser for din virksomhed og dig personligt:

• Bøde: Manglende eller mangelfuld bogføring kan medføre bøder.
• Personligt ansvar: Virksomhedens ledelse kan gøres personligt ansvarlig ved grove eller forsætlige overtrædelser.
• Skærpede straffe: Ved forsætlig overtrædelse eller gentagelse kan straffen skærpes.
• Erhvervsstyrelsens tilsyn: Erhvervsstyrelsen fører tilsyn med overholdelse af bogføringsloven og kan kræve dokumentation fremlagt. De kan også udstede påbud om at bringe forholdene i orden.

Praktisk guide: Sådan overholder du bogføringsloven

Her er en trin-for-trin plan, der sikrer, at du overholder alle krav i bogføringsloven:

1. Vælg et godkendt regnskabsprogram: Brug et digitalt bogføringssystem som f.eks. Dinero, Billy eller e-conomic. Se vores sammenligning af regnskabsprogrammer.
2. Registrer transaktioner løbende: Bogfør alle indtægter og udgifter uden unødig forsinkelse. Lav det til en fast rutine.
3. Gem alle bilag digitalt: Scan eller fotografer kvitteringer og fakturaer, og upload dem til dit regnskabsprogram. Sørg for, at hvert bilag er knyttet til den rigtige postering.
4. Lav bankafstemning: Afstem dit regnskab med din erhvervskonto regelmæssigt, så du kan fange fejl og mangler hurtigt. Læs mere om bankafstemning.
5. Indberet moms og skat til tiden: Korrekt bogføring gør det nemt at indberette moms og skat rettidigt. Dit regnskabsprogram kan ofte indberette direkte til SKAT.

Bogføringen danner grundlag for dit årsrapport og årsregnskab. Jo bedre din løbende bogføring er, desto lettere og billigere bliver det at udarbejde regnskabet ved årets slutning.

Vælg et godkendt digitalt bogføringssystem

For at overholde bogføringsloven skal du bruge et godkendt digitalt bogføringssystem. Vi anbefaler Dinero til de fleste danske virksomheder. Det er brugervenligt, overholder alle lovkrav og er gratis at komme i gang med.