Udbytteskat i Danmark: Satser og regler

Udbytteskattesatserne i 2026

Udbytteskat betales i to trin, baseret på progressionsgrænsen:

• 27 % af de første 61.000 kr. i aktieindkomst (udbytte og aktiegevinster)
• 42 % af aktieindkomst over 61.000 kr.

Progressionsgrænsen gælder per person. Er du gift, og er I begge aktionærer, kan I udnytte grænsen dobbelt, altså samlet 122.000 kr. til den lave sats på 27 %. Grænsen reguleres årligt.

Selskabsskat plus udbytteskat: Den samlede beskatning

Udbytte beskattes i to omgange. Først betaler selskabet 22 % i selskabsskat af overskuddet. Derefter betaler du som ejer udbytteskat af det resterende beløb.

Lad os tage et eksempel med et overskud pa 100.000 kr.:

• Selskabsskat: 22 % af 100.000 kr. = 22.000 kr.
• Til udbytte: 78.000 kr.
• Udbytteskat (27 % af 61.000 kr.): 16.470 kr.
• Udbytteskat (42 % af 17.000 kr.): 7.140 kr.
• Samlet skat: 22.000 + 16.470 + 7.140 = 45.610 kr.
• Du modtager: 54.390 kr. af de oprindelige 100.000 kr.

Den effektive skatteprocent er ca. 43 % for den del af udbyttet, der ligger under progressionsgrænsen, og ca. 55 % for den del, der ligger over.

Hvordan fungerer udbytte i praksis?

Udbytte udloddes typisk pa den ordinære generalforsamling, hvor regnskabet for det forgangne år godkendes. Du kan også udlodde ekstraordinært udbytte i løbet af året, hvis selskabet har tilstrækkelig fri kapital.

Selskabet indeholder udbytteskatten og indberetter til Skattestyrelsen. Du modtager altsa udbyttet efter skat. Udbetalingen sker typisk til din erhvervskonto eller private konto.

Strategier til at optimere udbyttet

Der er flere lovlige strategier til at minimere eller udskyde udbytteskatten:

• Lad pengene blive i selskabet: Du betaler kun udbytteskat, når du trækker pengene ud. Ved at lade overskuddet stå i selskabet udskyder du skatten og kan investere det fulde beløb.
• Invester via selskabet: I stedet for at trække overskud ud, kan du investere gennem virksomheden og betale kun 22 % skat af afkastet.
• Udnyt progressionsgrænsen: Udlod op til 61.000 kr. per person per år til den lave sats. Er du gift, kan I samlet udlodde 122.000 kr. til 27 %.
• Holdingselskab: Et holdingselskab kan modtage udbytte skattefrit fra et datterselskab, hvor det ejer mindst 10 % af aktierne. Det giver mulighed for at samle og geninvestere midler skattefrit.

Udbytteskat vs. lønudbetaling

Mange ejere af mindre selskaber overvejer, om det er bedst at tage udbytte eller løn. Løn er fradragsberettiget i selskabet (reducerer selskabsskatten), men beskattes som personlig indkomst med op til ca. 42 % inkl. AM-bidrag.

Der er ingen entydig konklusion, da det afhænger af din personlige økonomi, selskabets resultat og dine planer for pengene. Tal med din revisor om den optimale fordeling mellem løn og udbytte.

Du skal bruge en erhvervskonto

For at udlodde udbytte korrekt har du brug for en erhvervskonto, der holder selskabets midler adskilt fra dine private. Udbyttet overføres fra erhvervskontoen til din private konto efter generalforsamlingens beslutning.