Selskabsskat i Danmark: Satser og regler

Selskabsskattesatsen: 22 %

Den danske selskabsskattesats er 22 %. Det betyder, at dit selskab betaler 22 % af den skattepligtige indkomst i skat. Den skattepligtige indkomst er selskabets overskud efter fradrag for driftsudgifter, afskrivninger og andre skattemæssige fradrag.

Sammenlignet med personlig indkomstbeskatning, som kan nå op på ca. 42 % inkl. AM-bidrag og topskat, er selskabsskattesatsen markant lavere. Det er en af de væsentligste grunde til, at mange iværksættere vælger at drive virksomhed i selskabsform frem for som enkeltmandsvirksomhed.

Hvem betaler selskabsskat?

Selskabsskat betales af alle kapitalselskaber registreret i Danmark:

• Anpartsselskaber (ApS)
• Aktieselskaber (A/S)
• Partnerselskaber (P/S) (komplementaren)
• Kommanditselskaber med selskab som komplementar
• Fonde og foreninger med erhvervsmæssig aktivitet

Enkeltmandsvirksomheder betaler personlig skat

En enkeltmandsvirksomhed (EMV) er ikke et selvstændigt skattesubjekt. Det betyder, at virksomhedens overskud beskattes som personlig indkomst hos ejeren. Den effektive skattesats kan nå op på ca. 42 % inkl. AM-bidrag og eventuel topskat.

Det er en betydelig forskel sammenlignet med selskabsskattens 22 %. Overskud, der geninvesteres i et selskab, beskattes kun med 22 %, mens du i en enkeltmandsvirksomhed betaler fuld personlig skat af hele overskuddet, uanset om du bruger pengene privat eller geninvesterer dem.

Læs mere om virksomhedsformer og deres skattemæssige forskelle.

Investering gennem selskab

En af de store fordele ved selskabsformen er muligheden for at investere virksomhedens overskud. Når du investerer gennem et selskab, beskattes afkastet med 22 % i stedet for op til 42 % personligt. Det giver en markant skattemæssig fordel, især ved langsigtet opsparing og investering.

Læs vores guide om investering gennem din virksomhed for at forstå mulighederne og faldgruberne.

Udbytteskat

Når du trækker penge ud af dit selskab som udbytte, skal du betale udbytteskat. Satserne for 2026 er:

• 27 % af de første 61.000 kr. i udbytte (progressionsgrænsen reguleres årligt)
• 42 % af udbytte over 61.000 kr.

Progressionsgrænsen gælder per person. For ægtefæller, der begge er aktionærer, kan grænsen udnyttes dobbelt. Udbytteskatten betyder, at den samlede beskatning af selskabets overskud og dit udbytte bliver højere end selskabsskattens 22 % alene. Men da du kun betaler udbytteskat, når du faktisk hæver udbytte, kan du udskyde skatten ved at lade pengene blive i selskabet.

Acontoskat: Hvornår betaler selskabet?

Selskabsskatten betales som acontoskat i to rater:

• 20. marts: Første rate af ordinær acontoskat
• 20. november: Anden rate af ordinær acontoskat

Beløbet fastsættes af Skattestyrelsen på baggrund af et gennemsnit af selskabets skattebetaling de seneste tre år. Hvis du forventer et højere eller lavere resultat, kan du indbetale frivillig acontoskat eller nedsætte den ordinære acontoskat.

Restskat afregnes i november året efter indkomståret. Har du betalt for meget i acontoskat, får du beløbet retur med en lille rentegodtgørelse.

Du skal bruge en erhvervskonto til skattebetalinger

For at holde styr på selskabets skattebetalinger er det vigtigt med en dedikeret erhvervskonto. Det giver overblik over acontoskat, moms og øvrige betalinger til SKAT. En erhvervskonto sikrer desuden, at der altid er likviditet til de løbende skattebetalinger.