IOSS-ordningen i 2026

Hvad er IOSS?

IOSS blev indført den 1. juli 2021 som en del af EU's momspakke for e-handel. Før IOSS var varer under 22 EUR momsfritagne ved import til EU. Den fritagelse blev fjernet, og i stedet blev IOSS oprettet som en forenklet måde at afregne moms på lavværdi-forsendelser.

Med IOSS opkræves momsen ved salget (checkout) med den momssats, der gælder i kundens EU-land. Varen kan derefter indføres i EU uden yderligere momsopkrævning, da momsen allerede er betalt. Fragtfirmaet bruger dit IOSS-nummer til at dokumentere over for toldmyndighederne, at momsen er afregnet.

IOSS dækker kun varer med en samlet værdi under 150 EUR pr. forsendelse (ekskl. fragt og forsikring). Punktafgiftspligtige varer som alkohol og tobak er ikke omfattet.

Hvem skal bruge IOSS?

IOSS er relevant for virksomheder, der opfylder disse kriterier:

• Du sælger varer direkte til forbrugere (B2C) i EU-lande
• Varerne importeres fra lande uden for EU (f.eks. Kina, USA, Storbritannien)
• Den enkelte forsendelse har en vareværdi under 150 EUR

Typiske eksempler er dropshipping-virksomheder, webshops med lager i Kina og virksomheder, der sælger via platforme som AliExpress eller lignende. Bemærk, at store markedspladser som Amazon og eBay i mange tilfælde selv afregner momsen via IOSS for salg, der faciliteres via deres platform.

Sådan registrerer du dig for IOSS

Du registrerer dig for IOSS via TastSelv Erhverv på Skat.dk. Forudsætningen er, at din virksomhed er momsregistreret i Danmark. Virksomheder uden for EU skal udpege en mellemand (intermediary) i et EU-land for at kunne bruge IOSS.

Ved registrering tildeles du et unikt IOSS-nummer, der starter med IM efterfulgt af en landekode og cifre. Dette nummer skal oplyses til dit fragtfirma, som bruger det ved tolddeklaration for at sikre, at varen frigives uden yderligere momsopkrævning.

Det er vigtigt, at du opbevarer dit IOSS-nummer fortroligt og kun deler det med dine fragtpartnere. Misbrug af IOSS-numre kan føre til, at forsendelser stoppes i tolden.

Indberetning og frister

I modsætning til OSS-ordningen, der indberettes kvartalsvis, skal IOSS-moms indberettes månedligt. Fristen er den sidste dag i måneden efter salgsmåneden. Hvis du f.eks. har salg i marts, skal du indberette og betale senest den 30. april.

Indberetningen sker via TastSelv Erhverv, og du angiver salget fordelt pr. EU-land med den tilhørende momssats. Du skal indberette for alle måneder, også måneder uden salg (nulindberetning).

Manglende indberetning kan medføre, at du afmeldes IOSS-ordningen, og dine kunder vil derefter blive opkrævet importmoms ved levering.

Fordele ved IOSS

IOSS giver flere fordele for både dig og dine kunder:

• Bedre kundeoplevelse: Kunden kender den fulde pris ved checkout og slipper for overraskelsesgebyrer ved levering.
• Hurtigere levering: Forsendelser med IOSS-nummer behandles hurtigere i tolden, da momsen allerede er betalt.
• Enklere administration: Du indberetter al importmoms via Skat.dk i stedet for at håndtere toldprocedurer i hvert EU-land.
• Færre returneringer: Uden IOSS nægter mange kunder at betale importmoms ved levering, hvilket fører til returneringer.

IOSS-nummer og dit momsnummer

Dit IOSS-nummer er et separat nummer, der ikke er det samme som dit momsnummer (CVR-nummer). IOSS-nummeret bruges udelukkende til toldformål og skal oplyses til dine fragtpartnere. Dit almindelige momsnummer bruges fortsat til momsindberetning i Danmark og EU-handel via dit EU-momsnummer.

Brug et regnskabsprogram til IOSS-moms

IOSS kræver, at du holder styr på momssatser i alle EU-lande og indberetter månedligt. Et godt regnskabsprogram kan automatisere momsberegningen og hjælpe dig med at generere indberetningen korrekt. Det sparer tid og minimerer risikoen for fejl.