Negativ moms i 2026

Hvad er negativ moms?

Når du driver en momsregistreret virksomhed, opgør du i hver momsperiode forskellen mellem salgsmoms (den moms, du opkræver af dine kunder) og købsmoms (den moms, du betaler på dine indkøb). Er salgsmomsen størst, skal du betale differencen til SKAT. Er købsmomsen størst, har du negativ moms og får pengene tilbage.

Negativ moms er helt almindeligt og ikke et tegn på, at noget er galt. Det er simpelthen udtryk for, at du i en given periode har haft flere momsbelagte udgifter end momsbelagte indtægter.

Hvornår opstår negativ moms?

Der er flere typiske situationer, hvor din virksomhed kan have negativ moms:

• Opstartsperioden: Nye virksomheder har ofte store investeringer i udstyr, inventar og markedsforing, inden indtægterne begynder at komme. Det giver naturligt negativ moms i de forste perioder.
• Store investeringer: Køb af maskiner, koretøjer, renovering af lokaler eller andre store engangsudgifter kan resultere i negativ moms i den pågældende periode.
• Eksportvirksomheder: Sælger du varer til lande uden for EU, opkræver du 0 % salgsmoms, men du har stadig fuld fradragsret for købsmomsen. Det giver negativ moms i praktisk talt hver eneste momsperiode.
• Sæsonbetonede virksomheder: Virksomheder med stor sæsonvariation kan opleve negativ moms i lavsæsonen, hvor udgifterne overstiger indtægterne.

Sådan udbetales negativ moms

Processen er enkel. Når du indberetter din moms og resultatet er negativt, overforer SKAT automatisk beløbet til din virksomheds NemKonto. Du behøver ikke ansøge eller gøre noget ekstra. Pengene udbetales typisk inden for 3 uger efter indberetningen.

For at modtage udbetalingen skal du have en erhvervskonto registreret som NemKonto. Har du ikke sat dette op endnu, bør du gøre det hurtigst muligt for at undgå forsinkelser.

Det er vigtigt at indberette din moms til tiden. Forsinket indberetning kan medføre, at udbetalingen trækker ud, og du risikerer desuden at modtage et gebyr fra SKAT.

Kontrol af negativ moms

SKAT kan vælge at tilbageholde din momsrefusion, hvis de ønsker at kontrollere indberetningen. Det sker oftest i følgende tilfælde:

• Beløbet er usædvanligt stort sammenlignet med din normale omsætning.
• Din virksomhed er nystartet og ikke har en historik hos SKAT.
• Der er uregelmæssigheder i indberetningen eller regnskabet.

Bliver du udtaget til kontrol, skal du kunne fremvise dokumentation for dine indkøb og fakturaer. Sørg derfor altid for at opbevare kvitteringer og fakturaer korrekt. En god bogforing er din bedste forsikring mod problemer ved kontrol.

Tips til hurtig udbetaling

For at sikre, at din momsrefusion udbetales hurtigst muligt, anbefaler vi følgende:

• Indberet til tiden: Overholder du fristen, behandler SKAT din indberetning hurtigere.
• Dokumentation i orden: Gem alle fakturaer og kvitteringer systematisk, så du hurtigt kan fremvise dem ved kontrol.
• Brug et regnskabsprogram: Automatiseret momsberegning reducerer risikoen for fejl, som kan udlose kontrol.
• NemKonto klar: Sørg for at have din erhvervskonto registreret som NemKonto, så SKAT kan overfore pengene.

Erhvervskonto som NemKonto

For at modtage din momsrefusion skal du have en erhvervskonto registreret som NemKonto hos din bank. Udbetalinger fra SKAT, herunder negativ moms, overføres altid til NemKontoen. En god erhvervskonto giver dig overblik over ind- og udbetalinger og gør det nemt at holde styr på din likviditet.