Straksafskrivning: Regler og beløbsgrænser

Beløbsgrænser for straksafskrivning

Beløbsgrænsen for straksafskrivning af småaktiver reguleres årligt. De aktuelle grænser er:

• 2025: 34.400 kr. ekskl. moms
• 2026: 36.000 kr. ekskl. moms

Grænsen gælder per aktiv. Aktiver med en anskaffelsespris under beløbsgrænsen kan straksafskrives fuldt ud i anskaffelsesåret. Er prisen over grænsen, skal aktivet i stedet afskrives efter de almindelige regler.

Hvilke aktiver kan straksafskrives?

Ifølge afskrivningslovens § 6 kan følgende aktiver straksafskrives:

• Småaktiver: Driftsmidler og inventar med en anskaffelsespris under beløbsgrænsen (36.000 kr. i 2026).
• Aktiver med kort levetid: Aktiver med en forventet levetid på højst 3 år, uanset anskaffelsesprisen.
• Forsøgs- og forskningsudstyr: Udstyr til forskning og udvikling (R&D) kan straksafskrives fuldt ud, uanset pris, efter afskrivningslovens § 6, stk. 1, nr. 3.

Et godt regnskabsprogram kan hjælpe dig med at holde styr på, hvilke aktiver der kvalificerer til straksafskrivning, og registrere dem korrekt i dit bogholderi.

Software kan ikke længere straksafskrives

Fra 1. januar 2025 er muligheden for straksafskrivning af software ophævet. Tidligere kunne standardsoftware straksafskrives som småaktiver, men denne mulighed er nu fjernet.

Software skal herefter afskrives efter de almindelige regler for driftsmidler. Det betyder typisk afskrivning med 25 % årligt efter saldometoden. Læs mere om de generelle regler i vores guide til afskrivninger.

Bemærk: Et lovforslag om straksfradrag for lønudgifter til udvikling af software i egen virksomhed (op til ca. 5 mio. kr.) indgik i finansloven for 2026, men nåede ikke at blive vedtaget inden folketingsvalget den 24. marts 2026 og er derfor bortfaldet. Det er endnu uvist, om forslaget genfremsættes i den nye folketingssamling.

Samlesæt-reglen

Samlesæt-reglen er en vigtig begrænsning. Hvis flere aktiver funktionelt hører sammen og udgør en samlet enhed, skal de vurderes som ét aktiv. Den samlede anskaffelsessum er da afgørende for, om aktiverne kan straksafskrives.

Et eksempel: Du køber en computer til 15.000 kr. og en skærm til 8.000 kr. Hvis de tilsammen udgør en funktionel arbejdsstation, er den samlede pris 23.000 kr. Da dette er under grænsen på 36.000 kr. (2026), kan de stadig straksafskrives. Men havde du også købt ekstra udstyr, så den samlede pris oversteg grænsen, skulle hele sættet afskrives over flere år.

Salg af straksafskrevne aktiver

Hvis du sælger et aktiv, der tidligere er straksafskrevet, skal hele salgssummen medregnes i den skattepligtige indkomst i salgsåret. Det skyldes, at aktivet allerede er fuldt fratrukket, og den skattemæssige værdi derfor er 0 kr.

Det kan have en mærkbar skattemæssig effekt, især hvis aktivet sælges kort tid efter anskaffelsen. Overvej derfor, om det kan betale sig at straksafskrive, hvis du forventer at sælge aktivet igen inden for kort tid. Skatten betales som en del af din selskabsskat eller personlige skat.

Straksafskrivning og din erhvervskonto

For at dokumentere dine anskaffelser korrekt er det vigtigt at have en dedikeret erhvervskonto. Alle køb skal fremgå af virksomhedens bankkonto, og bilagene skal gemmes som dokumentation for straksafskrivningen. Det er et krav ifølge bogføringsloven.