erhvervskontopris.dk

Virksomhedsomdannelse i 2026

Virksomhedsomdannelse er processen, hvor du omdanner en personligt drevet virksomhed til et kapitalselskab. Det er et vigtigt skridt for mange iværksættere, der ønsker begrænset hæftelse, bedre skatteforhold eller mulighed for at optage investorer. I denne guide gennemgår vi de to metoder: skattefri og skattepligtig omdannelse.

Få professionel hjælp til virksomhedsomdannelse

Skattefri omdannelse, stiftelse og registrering klaret for dig.

Kom i gang →

Hvad er virksomhedsomdannelse?

Virksomhedsomdannelse er, når du overfører din personligt drevne virksomhed (typisk en enkeltmandsvirksomhed) til et kapitalselskab (typisk et ApS). Herefter ejer du anparter i selskabet i stedet for at eje virksomheden personligt.

Omdannelsen kan ske som en skattefri virksomhedsomdannelse (efter lov om skattefri virksomhedsomdannelse) eller som en skattepligtig omdannelse (salg af virksomheden til dit nye selskab).

Skattefri vs. skattepligtig omdannelse

Skattefri omdannelse

  • Ingen beskatning ved omdannelsen
  • Latent skat følger med i selskabet
  • Skal ske pr. 1. januar
  • Alle aktiver og passiver overføres
  • Kræver vurderingsberetning
  • Frist: 30. juni

Skattepligtig omdannelse

  • Beskatning som salg til handelsværdi
  • "Rent" selskab uden latent skat
  • Kan ske når som helst
  • Valgfrihed om hvilke aktiver der overføres
  • Kræver evt. vurderingsberetning
  • Ingen frist

Betingelser for skattefri virksomhedsomdannelse

Lov om skattefri virksomhedsomdannelse stiller en række betingelser:

  • Omdannelsesdato: Skal være den 1. januar (for kalenderårsregnskab)
  • Frist: Dokumenter skal indsendes til Erhvervsstyrelsen senest 30. juni
  • Alle aktiver og passiver: Hele virksomheden skal overføres, du kan ikke vælge kun udvalgte aktiver
  • Vederlag i anparter: Hele vederlaget skal ydes i form af anparter/aktier (ikke kontanter)
  • Fuld skattepligt: Ejeren skal være fuldt skattepligtig i Danmark
  • Positiv egenkapital: Virksomheden skal have en positiv egenkapital (aktiver skal overstige passiver)
  • Vurderingsberetning: En godkendt revisor skal udarbejde en vurderingsberetning

Hvad koster en virksomhedsomdannelse?

  • Revisor: Vurderingsberetning og åbningsbalance: typisk 3.000-8.000 kr.
  • Registrering: Gebyr til Erhvervsstyrelsen: ca. 670 kr.
  • Rådgivning: Advokat/revisor til at gennemføre omdannelsen: 2.000-7.000 kr.
  • Samlet: Typisk 5.000-15.000 kr. i alt

Husk at du efter omdannelsen har brug for en erhvervskonto til dit nye selskab og et regnskabsprogram til selskabets bogføring.

Hvornår giver omdannelse mening?

  • Du ønsker begrænset hæftelse i stedet for personlig hæftelse
  • Virksomheden genererer et betydeligt overskud
  • Du vil optage investorer, partnere eller medejere
  • Du vil oprette en holdingstruktur
  • Du har brug for at forlade virksomhedsordningen uden stor engangsskat

Få hjælp til virksomhedsomdannelse

Professionel rådgivning, stiftelse og registrering.

Kom i gang →

Relaterede sider

EMV til ApS

Guide til omdannelse af enkeltmandsvirksomhed til ApS.

ApS til A/S

Guide til omdannelse af ApS til A/S.

Virksomhedsordningen

Skatteordning for selvstændige.

Virksomhedsformer

Overblik over virksomhedsformer i Danmark.

Læs også om de forskellige virksomhedsformer i Danmark for at forstå forskellene mellem personligt drevne virksomheder og kapitalselskaber.

Ofte stillede spørgsmål om virksomhedsomdannelse

Hvad er en virksomhedsomdannelse?
En virksomhedsomdannelse er, når du omdanner en personligt drevet virksomhed (fx enkeltmandsvirksomhed) til et kapitalselskab (ApS eller A/S). Omdannelsen kan ske skattefrit eller skattepligtigt, afhængigt af den valgte metode.
Hvad er forskellen på skattefri og skattepligtig omdannelse?
Ved skattefri omdannelse overføres virksomhedens aktiver og passiver til selskabet uden beskatning. Den latente skat følger med i selskabet. Ved skattepligtig omdannelse beskattes du, som om du har solgt virksomheden til handelsværdi, og du stifter et nyt selskab. Skattefri omdannelse kræver opfyldelse af flere betingelser.
Hvad koster en virksomhedsomdannelse?
En typisk skattefri virksomhedsomdannelse koster 5.000-15.000 kr. Prisen inkluderer åbningsbalance, vurderingsberetning fra revisor og registrering hos Erhvervsstyrelsen. En skattepligtig omdannelse kan være billigere, men kræver betaling af skat af eventuelle gevinster.
Hvornår bør jeg omdanne min virksomhed?
De hyppigste grunde til omdannelse er: virksomheden er vokset, og du ønsker begrænset hæftelse, du vil optage investorer eller medejere, du ønsker at udlodde udbytte frem for at hæve løn, eller du vil oprette en holdingstruktur med et holdingselskab.
Kan jeg omdanne midt på året?
En skattefri virksomhedsomdannelse kan kun gennemføres med omdannelsesdato den 1. januar (for virksomheder med kalenderårsregnskab). Dokumenterne skal indsendes senest den 30. juni. En skattepligtig omdannelse kan ske på ethvert tidspunkt.

Senest opdateret: april 2026