Virksomhedsordningen (VSO) i 2026

Hvad er virksomhedsordningen?

Virksomhedsordningen er en alternativ beskatningsmodel for personligt drevne virksomheder. Normalt beskattes hele virksomhedens overskud som personlig indkomst, uanset om du hæver det til privat eller ej. Med virksomhedsordningen kan du vælge at opspare overskud i virksomheden og betale en foreløbig skat på 22 % (svarende til selskabsskatten). Først når du hæver pengene til privat, beskattes de som personlig indkomst.

Ordningen reguleres af virksomhedsskatteloven og kan bruges af ejere af enkeltmandsvirksomheder og deltagere i interessentskaber.

Fordele ved virksomhedsordningen

• Opsparing til 22 %: Overskud, der forbliver i virksomheden, beskattes foreløbigt med kun 22 % mod op til ca. 56 % i topskat
• Fuld rentefradrag: Virksomhedens renteudgifter kan fradrages fuldt i virksomhedens indkomst (ikke kun som kapitalindkomst)
• Indkomstudjævning: Du kan udjævne indkomsten over flere år ved at opspare i gode år og hæve i dårlige år
• Undgå topskat: Ved at opspare overskud kan du holde din personlige indkomst under topskattegrænsen
• Kapitalafkastordning: En del af virksomhedens overskud kan beskattes som kapitalindkomst i stedet for personlig indkomst

Krav til virksomhedsordningen

For at bruge virksomhedsordningen skal følgende krav være opfyldt:

• Erhvervsmæssig virksomhed: Virksomheden skal drives med det formål at generere overskud (hobbyvirksomheder er udelukket)
• Selvstændig erhvervsdrivende: Kun ejere af personligt drevne virksomheder kan bruge ordningen
• Selvstændigt regnskab: Der skal føres et regnskab, der tydeligt adskiller virksomhedens økonomi fra din privatøkonomi
• Indskudskonto: Der skal oprettes en indskudskonto, der viser, hvad du har indskudt i virksomheden
• Overholdelse af hæverækkefølgen: Hævninger fra virksomheden skal følge en bestemt rækkefølge
• Bogføringsloven: Virksomheden skal overholde bogføringsloven

Et godt regnskabsprogram er afgørende for korrekt bogføring under VSO. Du skal også have styr på momsregistrering og holde privatøkonomi og virksomhed adskilt via en dedikeret erhvervskonto.

Virksomhedsordningen vs. personskatteloven

For virksomheder med et overskud over ca. 200.000-300.000 kr. årligt, eller med store erhvervslån, er virksomhedsordningen typisk fordelagtig. For mindre virksomheder med lavt overskud kan den ekstra administration ikke retfærdiggøres.

Opsparing i virksomhedsordningen

Kernen i virksomhedsordningen er muligheden for at opspare overskud. Opsparingen fungerer sådan:

1. Virksomheden genererer et overskud
2. Du vælger at opspare hele eller dele af overskuddet i virksomheden
3. Det opsparede beløb beskattes foreløbigt med 22 %
4. Pengene forbliver i virksomheden og kan bruges til investeringer, afdrag på lån mv.
5. Når du senere hæver pengene til privat, beskattes de som personlig indkomst, men den allerede betalte virksomhedsskat modregnes

Vigtigt: Hvis du udtræder af virksomhedsordningen, skal alt opsparet overskud beskattes på en gang som personlig indkomst. Overvej derfor nøje, om du kan forblive i ordningen på lang sigt.

Hvornår bør du overveje et ApS i stedet?

Virksomhedsordningen giver skattefordele, der minder om et selskab, men uden den begrænsede hæftelse. Hvis din virksomhed vokser, bør du overveje at omdanne til et ApS, som giver:

• Begrænset hæftelse (du hæfter kun med selskabskapitalen)
• Nemmere at optage investorer eller medejere
• Mere professionelt image
• Enklere skatteforhold (selskabsskat + udbytteskat)

En skattefri virksomhedsomdannelse gør det muligt at skifte fra EMV med VSO til ApS uden beskatning.