Brugtmoms i 2026
Brugtmoms er en særlig momsordning, der gælder for salg af brugte varer, kunstgenstande, samlerobjekter og antikviteter. I stedet for at beregne moms af hele salgsprisen, beregnes momsen kun af fortjenesten (avancen). Ordningen er reguleret i momslovens paragraf 69-71 og kan spare din virksomhed for betydelige momsudgifter. Her gennemgår vi reglerne, kravene og beregningen.
Hvad er brugtmoms?
Under de almindelige momsregler beregnes 25 % moms af hele salgsprisen. Med brugtmomsordningen beregnes momsen derimod kun af forskellen mellem købs- og salgspris, altså din avance. Det giver en markant lavere momsbelastning, når du handler med brugte varer.
Ordningen eksisterer, fordi privatpersoner ikke opkræver moms, når de sælger deres brugte ting. Når en virksomhed køber varen af en privatperson og videresælger den, ville det uden brugtmomsordningen betyde fuld moms af salgsprisen, selv om der aldrig er trukket moms fra ved købet. Brugtmoms løser dette problem ved kun at beskatte virksomhedens avance.
Sådan beregnes brugtmoms
Beregningen af brugtmoms er enkel. Du tager salgsprisen og trækker købsprisen fra. Momsen beregnes herefter som 25 % af avancen (eller mere præcist: 20 % af avancen, da momsen udgør 20 % af det momspligtige beløb inkl. moms).
Eksempel: Du køber en brugt bil af en privatperson for 50.000 kr. og sælger den for 70.000 kr. Din avance er 20.000 kr. Momsen beregnes af de 20.000 kr. og udgør 4.000 kr. (20 % af 20.000 kr.). Uden brugtmomsordningen skulle du betale moms af hele salgsprisen på 70.000 kr., hvilket ville give 14.000 kr. i moms.
Det er vigtigt at bemærke, at du ikke kan fradrage købsmomsen på indkøbet, når du bruger brugtmomsordningen. Du vælger enten den ene eller den anden ordning for den pågældende vare.
Hvem bruger brugtmomsordningen?
Brugtmomsordningen bruges typisk af følgende brancher:
- Brugtbilforhandlere: Køb og salg af brugte biler fra privatpersoner.
- Antikvitetshandlere: Handel med antikke møbler, kunst og genstande.
- Genbrugsbutikker: Videresalg af brugt tøj, elektronik og møbler.
- Auktionshuse: Salg af varer på vegne af privatpersoner.
Krav for at bruge brugtmoms
For at anvende brugtmomsordningen skal flere betingelser være opfyldt:
- Varen skal være købt af en privatperson eller en virksomhed, der ikke har opkrævet moms ved salget (f.eks. en momsfri virksomhed).
- Du skal kunne dokumentere både købs- og salgspris for den enkelte vare.
- Du skal føre et særskilt regnskab for varer under brugtmomsordningen.
- Du kan ikke fradrage købsmoms på varerne, der sælges under ordningen.
Har sælgeren opkrævet moms, kan du ikke bruge brugtmomsordningen. I stedet bruger du de almindelige momsregler, hvor du opkræver 25 % moms af hele salgsprisen og til gengæld fradrager købsmomsen. Læs mere i vores guide til momsregistrering.
Hold styr på brugtmoms i regnskabet
Korrekt bogforing af brugtmoms kræver, at du registrerer købs- og salgspris for hver enkelt vare. Et godt regnskabsprogram gør det nemmere at holde styr på avanceberegningen og sikre, at du indberetter den korrekte moms til SKAT. Læs mere om bogforing for din virksomhed.
Dinero
Hold styr på brugtmoms og avanceberegning i dit regnskab. Dinero gør det nemt at adskille brugtmoms fra almindelig moms.
Relaterede sider
Ofte stillede spørgsmål om brugtmoms
Hvem kan bruge brugtmomsordningen?
Kan jeg bruge brugtmoms, hvis jeg køber varer fra en momsregistreret virksomhed?
Hvad hvis jeg sælger en vare med tab under brugtmomsordningen?
Skal jeg have et særligt regnskab for brugtmoms?
Senest opdateret: april 2026