Momsfritagelse i 2026

Hvilke ydelser er momsfritagne?

Følgende ydelser er fritaget for moms i henhold til momslovens paragraf 13:

• Sundhedsydelser: Læger, tandlæger, fysioterapeuter, kiropraktorer og andre autoriserede sundhedspersoner er fritaget for moms på deres behandlinger.
• Undervisning: Skoleundervisning, universitetsundervisning og anden faglig uddannelse er momsfri. Det gælder også privat undervisning inden for skole- og universitetsfag.
• Forsikring og genforsikring: Forsikringsydelser er fritaget for moms, herunder formidling af forsikringer.
• Finansielle ydelser: Bankers og finansielle institutioners kerneydelser som udlån, betalingsformidling og handel med værdipapirer er momsfri.
• Udlejning af fast ejendom: Udlejning af boliger og erhvervslokaler er som udgangspunkt momsfri.
• Kulturelle aktiviteter: Visse kulturelle og sportslige arrangementer er momsfritagne.
• Velgørende formål: Organisationer med velgørende eller almennyttige formål kan være fritaget for moms på visse ydelser.

Ingen fradrag for købsmoms

Den vigtigste konsekvens ved momsfritagelse er, at du ikke kan fradrage købsmomsen på dine indkøb. Når du køber udstyr, materialer eller tjenesteydelser til din virksomhed, betaler du 25 % moms, som du ikke kan få retur. Momsen bliver derfor en direkte udgift for din virksomhed.

For virksomheder med store indkøb kan det betyde en væsentlig merudgift sammenlignet med momspligtige virksomheder, der kan trække momsen fra. Det er vigtigt at tage højde for dette i din prissætning og budgettering.

Frivillig momsregistrering ved udlejning

Selvom udlejning af fast ejendom som udgangspunkt er momsfri, kan du vælge frivillig momsregistrering, hvis du udlejer erhvervsejendomme. Det giver dig mulighed for at opkræve moms af huslejen og samtidig fradrage købsmomsen på vedligeholdelse, renovering og drift af ejendommen.

Frivillig momsregistrering ved erhvervsudlejning er en fordel, når din lejer er momspligtig, da lejeren kan fradrage momsen på huslejen. Udlejer du til momsfritagne virksomheder eller private, er frivillig momsregistrering sjældent fordelagtig.

Forskellen på momsfritagelse og nulmoms

Momsfritagelse og nulmoms lyder ens, men der er en vigtig forskel. Ved momsfritagelse er ydelsen helt uden for momssystemet. Du opkræver ikke moms, og du kan ikke fradrage købsmoms. Ved nulmoms er ydelsen stadig inden for momssystemet, men satsen er 0 %. Du opkræver ingen moms, men du kan stadig fradrage din købsmoms.

Læs mere om forskellen i vores guide til nulmoms vs. momsfritagelse.

Hold styr på regnskabet med et godt program

Selvom du er momsfritaget, skal du stadig bogføre korrekt. Et regnskabsprogram hjælper dig med at holde styr på dine indtægter og udgifter, og sikrer at du ikke ved en fejl fradrager moms, du ikke har ret til. Det er særligt vigtigt for virksomheder med blandet aktivitet, der har både momspligtige og momsfritagne ydelser.