Nulmoms vs. momsfri i 2026
Mange virksomhedsejere forveksler begreberne "nulmoms" og "momsfri", men der er en afgørende forskel, som kan koste dig penge, hvis du ikke kender den. Forskellen handler om fradragsret: kan du trække dine udgifters moms fra eller ej? I denne guide gennemgår vi begge begreber, giver eksempler og forklarer, hvad det betyder for din virksomhed.
Momsfri (paragraf 13)
Når en ydelse er momsfri efter momslovens paragraf 13, er den helt fritaget for moms. Du skal ikke opkræve moms af dine salg, men du kan heller ikke fradrage den moms, du betaler på dine indkøb (købsmoms). Momsen på dine udgifter bliver dermed en reel omkostning for virksomheden.
Eksempler på momsfritagne ydelser:
- Sundhedsydelser: Lægekonsultationer, fysioterapi, tandlæge.
- Undervisning: Skoler, kurser og uddannelse under visse betingelser.
- Forsikring: Forsikringsydelser og forsikringsmæglervirksomhed.
- Finansielle tjenesteydelser: Bankvirksomhed, udlån og investeringsrådgivning.
- Udlejning af fast ejendom: Boligudlejning (med mulighed for frivillig registrering ved erhvervsudlejning).
Er din virksomhed udelukkende momsfritaget, skal du ikke momsregistreres. Til gengæld kan du være omfattet af lønsumsafgift.
Nulmoms (0 %)
Nulmoms betyder, at din ydelse er momspligtig, men momssatsen er 0 %. Den store fordel er, at du stadig har fuld fradragsret for købsmoms. Du kan altså trække momsen fra på alle dine erhvervsmæssige indkøb, selv om du ikke opkræver moms af dine salg.
Eksempler på ydelser med nulmoms:
- Eksport til lande uden for EU: Salg af varer til tredjelande pålægges 0 % moms.
- Aviser og dagblade: Trykte aviser og nyhedsmedier leveres med 0 % moms.
- Visse internationale transportydelser: Transport af varer ud af EU.
Sammenligning: Momsfri vs. nulmoms vs. 25 % moms
| Momsfri (paragraf 13) | Nulmoms (0 %) | Almindelig moms (25 %) | |
|---|---|---|---|
| Momssats | Ingen moms | 0 % | 25 % |
| Opkræver moms | Nej | Nej (0 %) | Ja |
| Fradragsret for købsmoms | Nej | Ja | Ja |
| Momsregistrering | Ikke påkrævet | Påkrævet | Påkrævet |
| Lønsumsafgift | Ofte ja | Nej | Nej |
Hvorfor er forskellen vigtig?
Forskellen har direkte konsekvenser for din virksomheds bundlinje. En momsfri virksomhed mister fradragsretten, hvilket betyder, at momsen på alle indkøb bliver en udgift. En virksomhed med nulmoms beholder fradragsretten og kan dermed få købsmomsen retur fra SKAT.
For en eksportvirksomhed, der sælger varer til lande uden for EU, kan det betyde en betydelig likviditetsfordel. Virksomheden opkræver 0 % moms af sine salg, men kan fradrage 25 % moms på alle indkøb i Danmark. Det resulterer ofte i negativ moms, som SKAT udbetaler til virksomheden.
Blandet virksomhed og delvis fradragsret
Nogle virksomheder har både momspligtige og momsfri aktiviteter. I det tilfælde har du delvis fradragsret. Det betyder, at du kun kan fradrage den andel af købsmomsen, der svarer til din momspligtige omsætning i forhold til den samlede omsætning.
Fradragsprocenten beregnes ved at dividere den momspligtige omsætning med den samlede omsætning og oprunde til nærmeste hele procent. Et godt regnskabsprogram hjælper dig med at holde styr på fordelingen.
Hold styr på moms i dit regnskab
Uanset om din virksomhed har nulmoms, er momsfri eller opkræver 25 % moms, er det vigtigt at have styr på bogforingen. Et regnskabsprogram giver dig overblik over din momssituation og beregner automatisk, hvad du skal indberette.
Dinero
Hold styr på moms, fradragsret og momsindberetning. Dinero beregner automatisk din moms og hjælper med korrekt bogføring.
Relaterede sider
Ofte stillede spørgsmål om nulmoms og momsfritagelse
Hvad er den vigtigste forskel mellem nulmoms og momsfri?
Kan jeg vælge mellem nulmoms og momsfritagelse?
Hvad er delvis fradragsret?
Skal jeg stadig momsregistreres, hvis jeg kun har momsfri ydelser?
Senest opdateret: april 2026