EU-salgsmoms i 2026

B2B-salg til EU: Momsfrit med gyldigt momsnummer

Når du sælger varer eller tjenesteydelser til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, kan du fakturere uden moms (0 %). Forudsætningen er, at køber har et gyldigt momsnummer (VAT-nummer), som du har kontrolleret.

Du skal verificere købers momsnummer via EU-Kommissionens VIES-database inden salget. Gem altid dokumentation for din VIES-søgning, da det er dit bevis for, at du har handlet korrekt. Uden gyldig dokumentation kan Skattestyrelsen kræve, at du efterbetaler dansk moms på 25 %.

Køber afregner selv momsen i sit land via omvendt betalingspligt (reverse charge). Du har altså ingen momsforpligtelse i købers land, så længe betingelserne er opfyldt.

B2C-salg til EU: Danske momsregler eller OSS

Sælger du til private forbrugere i andre EU-lande, skal du som udgangspunkt opkræve dansk moms (25 %). Det gælder dog kun, så længe din samlede fjernsalgsomsætning til andre EU-lande er under 10.000 EUR (ca. 75.000 kr.) om året.

Overstiger du grænsen på 10.000 EUR, skal du opkræve moms med satsen i købers land. For at undgå at momsregistrere dig i hvert enkelt EU-land kan du tilmelde dig OSS-ordningen (One Stop Shop). Med OSS indberetter og betaler du al udenlandsk EU-moms via Skat.dk i Danmark.

OSS er frivillig under grænsen, men obligatorisk over den. Mange virksomheder vælger at tilmelde sig fra start for at forenkle administrationen.

Listeindberetning: Indberetning af EU B2B-salg

Alle B2B-salg til virksomheder i andre EU-lande skal indberettes via EU-salgslisten (listeindberetning). Du indberetter via TastSelv Erhverv på Skat.dk senest den 25. i måneden efter den måned, hvor salget fandt sted.

I indberetningen skal du oplyse købers momsnummer (VAT-nummer) og den samlede værdi af salget til den pågældende køber i perioden. Glemmer du listeindberetningen, risikerer du rykkerbreve og eventuelle bøder fra Skattestyrelsen.

Har du et EU-momsnummer, er du allerede klar til at indberette. Dit EU-momsnummer er dit danske momsnummer med præfikset "DK".

Krav til fakturaen ved EU-salg

Når du sælger momsfrit til en EU-virksomhed, stiller momsloven særlige krav til fakturaen. Følgende skal fremgå:

• Dit eget momsnummer (DK + 8 cifre)
• Købers momsnummer (VAT-nummer)
• Teksten "Reverse charge" eller "Omvendt betalingspligt" som forklaring på, at fakturaen er uden moms
• En tydelig angivelse af, at salget er momsfrit efter momslovens regler

Mangler disse oplysninger, kan Skattestyrelsen afvise, at salget er momsfrit, og kræve 25 % dansk moms efterbetalt. Brug et regnskabsprogram, der automatisk tilføjer de korrekte oplysninger på EU-fakturaer.

Triangelhandel i EU

Triangelhandel opstår, når tre virksomheder i tre forskellige EU-lande er involveret i en transaktion, og varerne sendes direkte fra den første til den tredje virksomhed. Den mellemliggende virksomhed (typisk dig som dansk virksomhed) køber varerne i land A og sælger dem videre til en køber i land C, uden at varerne passerer gennem Danmark.

EU har forenklede regler for triangelhandel, så du slipper for at momsregistrere dig i leveringslandet. Det kræver dog korrekt fakturering, at alle tre parter er momsregistrerede, og at du angiver triangelhandel i din listeindberetning. Kontakt en momsrådgiver, hvis du er i tvivl om kravene.

Hold styr på EU-salg med det rette regnskabsprogram

EU-salgsmoms kræver korrekt fakturering, rettidig listeindberetning og kontrol af momsnumre. Et godt regnskabsprogram forenkler hele processen og reducerer risikoen for fejl.