EU-købsmoms i 2026

Hvad er erhvervelsesmoms?

Erhvervelsesmoms opstår, når du som dansk momsregistreret virksomhed køber varer fra en leverandør i et andet EU-land. Leverandøren sender fakturaen uden moms (0 %), fordi det er et momsfrit EU-salg fra deres side. Til gengæld er det dig som køber, der skal beregne og indberette den danske moms.

Det betyder, at du i din momsangivelse skal angive 25 % moms af købsprisen som salgsmoms (rubrik A). Samtidig kan du trække det samme beløb fra som købsmoms (rubrik B), hvis købet er til momspligtig brug. For virksomheder med fuld fradragsret bliver nettoeffekten derfor 0 kr. Men det er afgørende, at du indberetter begge beløb korrekt.

Varer: Grænsen på 80.000 kr.

For varer købt fra andre EU-lande gælder en grænse på 80.000 kr. om året. Hvis din virksomheds samlede EU-varekøb i et kalenderår er under denne grænse, og du ikke er momsregistreret i Danmark, opkræver leverandøren sit eget lands moms.

Men de fleste danske virksomheder er allerede momsregistrerede og har et EU-momsnummer. Når du oplyser dit momsnummer til leverandøren, fakturerer de uden moms, og du skal selv angive erhvervelsesmoms i Danmark. Grænsen på 80.000 kr. er altså primært relevant for virksomheder, der ikke er momsregistrerede.

Tjenesteydelser: Altid omvendt betalingspligt

Når du køber tjenesteydelser fra en virksomhed i et andet EU-land (B2B), gælder omvendt betalingspligt (reverse charge) altid. Der er ingen beløbsgrænse. Det betyder, at du som køber skal beregne og angive dansk moms på 25 % af ydelsens værdi.

Typiske eksempler er konsulentydelser, softwarelicenser, markedsføring og rådgivning købt fra EU-leverandører. Leverandøren sender en faktura uden moms, og du håndterer momsafregningen i din danske momsangivelse.

Sådan bogfører du erhvervelsesmoms

Korrekt bogføring er afgørende, når du handler med EU-leverandører. Du skal sikre, at både salgsmoms og købsmoms fremgår af din momsangivelse. De fleste moderne regnskabsprogrammer håndterer dette automatisk, hvis du bogfører købet korrekt og vælger den rigtige momskode.

Har du ikke styr på bogføringen, kan det hurtigt blive uoverskueligt. Sørg for at have et system, der understøtter EU-moms fra starten, så du undgår fejl og efteropkrævninger fra Skattestyrelsen.

Hvad nu, hvis du har delvis fradragsret?

Hvis din virksomhed kun har delvis fradragsret (f.eks. fordi du også leverer momsfritagne ydelser), bliver nettoeffekten ikke 0 kr. Du skal stadig angive fuld salgsmoms i rubrik A, men du kan kun fratrække købsmoms svarende til din fradragsprocent i rubrik B. Det betyder, at du reelt betaler en andel af momsen. Tal med din revisor, hvis du er i tvivl om din fradragsret.